După perioada sărbătorilor pascale, firmele trebuie să fie atente la modul în care gestionează beneficiile acordate salariaților. Fie că este vorba de prime sau cadouri, tratamentul fiscal diferă semnificativ, iar nerespectarea prevederilor legale poate atrage sancțiuni.

Specialistul în fiscalitate, Veronica Duțu explică ce prevede legislația în vigoare și cum trebuie tratate aceste cheltuieli din punct de vedere fiscal.

Primele de Paște: venituri salariale supuse impozitării

În contextul în care tot mai mulți angajatori oferă prime de Paște, este esențial de reținut că aceste sume sunt considerate venituri salariale și, ca atare, sunt supuse tuturor obligațiilor fiscale aferente salariilor.

„Primele acordate cu ocazia Paștelui sunt tratate drept recompense pentru munca prestată. Ele se cumulează cu celelalte venituri din salarii și sunt impozabile conform art. 76 alin. (1) din Codul fiscal, fiind supuse inclusiv contribuțiilor sociale obligatorii”, explică Veronica Duțu.

În plus, impozitul aferent se calculează și se reține:

  • la fiecare plată intermediară, prin aplicarea cotei asupra venitului brut diminuat cu contribuțiile sociale;

  • și cumulativ, la finalul lunii, pentru întregul venit salarial realizat.

Conform prevederilor din Normele metodologice de aplicare a art. 78 și 80 din Codul fiscal, diferențele se regularizează la plata finală a salariului.

🔍 Checklist fiscal pentru firme – Prime și cadouri de Paște✔️ Primele în bani: Trebuie tratate ca venituri salariale; Se impozitează integral (impozit + contribuții sociale); Se includ în calculul salariului brut lunar; Sunt deductibile la calculul impozitului pe profit. ✔️ Cadourile (bani/natură/tichete cadou): Pot fi neimpozabile, dacă: Valoarea per salariat/copil minor nu depășește 300 lei; Sunt oferite cu ocazia unei sărbători legale; Sunt menționate în contractul de muncă sau regulamentul intern. ✔️ Documente necesare: Stat de plată clar diferențiat între prime și cadouri; Dovezi interne pentru politica de acordare a beneficiilor; Calcul fiscal transparent pentru raportările ANAF. ✔️ Ce NU trebuie să faci: Să depășești plafonul de 300 lei și să tratezi suma ca neimpozabilă; Să acorzi cadouri fără documentare internă; Să omiți includerea primelor în baza de calcul pentru contribuții.

🔍 Checklist fiscal pentru firme  – Prime și cadouri de Paște. Veronica Duțu, explică:
✔️ Primele în bani:
Trebuie tratate ca venituri salariale;
Se impozitează integral (impozit + contribuții sociale);
Se includ în calculul salariului brut lunar;
Sunt deductibile la calculul impozitului pe profit.
✔️ Cadourile (bani/natură/tichete cadou):
Pot fi neimpozabile, dacă:
Valoarea per salariat/copil minor nu depășește 300 lei;
Sunt oferite cu ocazia unei sărbători legale;
Sunt menționate în contractul de muncă sau regulamentul intern.
✔️ Documente necesare:
Stat de plată clar diferențiat între prime și cadouri;
Dovezi interne pentru politica de acordare a beneficiilor;
Calcul fiscal transparent pentru raportările ANAF.
✔️ Ce NU trebuie să faci:
Să depășești plafonul de 300 lei și să tratezi suma ca neimpozabilă;
Să acorzi cadouri fără documentare internă;
Să omiți includerea primelor în baza de calcul pentru contribuții.

Cadourile în bani sau natură – scutiri de taxe, dar cu limite stricte

Alternativa la primele de Paște o reprezintă cadourile în bani sau în natură, care pot beneficia de regim fiscal favorabil – dacă se respectă condițiile din Codul fiscal.

Astfel, conform art. 76 alin. (4) lit. a), nu sunt impozabile cadourile în bani și/sau în natură (inclusiv tichete cadou), oferite:

  • angajaților și/sau copiilor minori ai acestora,

  • cu ocazia unor sărbători legale (precum Paștele, Crăciunul, 1 Iunie, 8 Martie),

  • dacă valoarea nu depășește 300 lei per persoană pentru fiecare ocazie.

„Cadourile în acest plafon sunt scutite de impozit pe venit și nu intră în baza de calcul a contribuțiilor sociale. Însă dacă se depășește suma de 300 lei, întreaga valoare devine impozabilă”, atrage atenția Veronica Duțu.

Este esențial ca acordarea acestor cadouri să fie reglementată în contractul de muncă sau regulamentul intern, pentru a fi considerate deductibile la calculul impozitului pe profit.

Obligații fiscale post-Paște: ce trebuie să facă firmele

După sărbători, angajatorii trebuie să:

  • declare și achite la timp toate obligațiile fiscale aferente primelor salariale;

  • monitorizeze și documenteze corect cadourile acordate, inclusiv prin evidențierea în statul de plată;

  • evite depășirea plafoanelor neimpozabile, pentru a nu fi nevoiți să recalculeze contribuțiile și impozitul pe întregul beneficiu.

Recompensarea angajaților cu ocazia Paștelui este o practică pozitivă, dar care trebuie realizată cu responsabilitate fiscală. Diferențierea clară între primă și cadou nu este doar o chestiune de terminologie – ea are consecințe directe asupra taxelor și contribuțiilor datorate de firmă.

Pentru evitarea riscurilor, specialiștii recomandă consultarea unui expert fiscal și respectarea cu strictețe a reglementărilor Codului fiscal.